案例背景：

　　A企業，主要進行培訓業務，年收入數千萬。公司自有團隊主要進行運營、營銷、支持等功能，實際講師大部分是外部聘用的臨時講師，年度成本也有數千萬。

　　一直以來，講師和A企業之間簽訂的都是勞務合同，A企業將勞務費直接支付給講師。原則上，A企業應該為講師們代扣代繳個人所得稅，但是由于講師對繳納高個稅的強勢反對和企業對于自己成本的考慮，一直以來A企業都沒有進行相關個稅的申報和繳納。

　　風險和責任：

　　A企業未能盡到申報勞務人員個稅的義務，有罰金和滯納金的風險。

　　講師們沒有申報納稅，有偷漏稅風險。A企業存在事實的連帶風險。

　　解決方案：

　　A企業選擇企稅優提供的服務型個人獨資企業節稅產品，其解決方案詳情如下：

　　講師們首先購買了企稅優服務型個人獨資企業節稅產品，擁有一個屬于自己的工作室，再通過自己的工作室與A企業簽約。A企業將約定的金額通過服務費形式打入講師的工作室賬戶中，講師*終從工作室賬戶中分紅獲利。

　　通過這個方案，各個講師使用了**對于小微企業的稅收優惠政策，從而保證實際稅負較低，繳納的稅金能在各個講師的心理預期范圍之內。

　　同時，各個講師也會有自己的個稅稅單，從而將自己的灰色收入陽光化。

　　對于A企業而言，因為改變了交易模式，所以不再需要承擔代扣代繳個人所得稅的義務，還能從講師的工作室獲得發票以及增值稅抵扣，在降低了風險的同時，還提高了經濟效益。

　　前后對比：

　　實施前：

　　交易模式：企業A直接對講師個人

　　企業A風險：B2C，企業A未履行代扣代繳個人所得稅義務;企業A未扣稅也無發票，不得在企業所得稅稅前扣除講師費用(企業A要承擔25%的企業所得稅成本)

　　講師風險：未繳納個人所得稅，屬于灰色收入;

　　偷逃稅行為，補稅+罰金+滯納金

　　增值稅抵扣：無

　　實施后

　　交易模式：企業A對講師的工作室，講師的工作室對講師個人

　　企業A風險：B2B交易，無代扣代繳個人所得稅義務，企業A取得了合法發票，可以在企業所得稅稅前扣除講師費用

　　講師風險：繳納個人所得稅，有完稅證明，收入陽光化;合法行為，無風險

　　增值稅抵扣：企業A可以從講師的工作室取得增值稅專用發票抵扣，從而降低企業綜合稅負。

　　舉一反三：

　　培訓業務只是眾多行業業務類型之一，那么是不是所有重人力資源的行業都能適用這個方案呢?

　　比如：企業主、高管、股東、自由職業者、高凈值人群、網紅、演藝體育明星、行業專家、**顧問、設計師、律師、私募管理人、基金經理等。

　　希望能給大家帶來更多啟示。